汽油稅負比重升至34% 未來(lái)油價(jià)上漲稅負不降

    五問(wèn)成品油消費稅上調

　　成品油消費稅上調，成品油總稅負比重上升1.99%至34.83%；專(zhuān)家稱(chēng)如果未來(lái)油價(jià)上漲，稅負不會(huì )下調

　　經(jīng)國務(wù)院批準，財政部和國家稅務(wù)總局11月29日宣布，上調成品油消費稅。其中，汽油上調0.12元/升，柴油上調0.14元/升。

　　中國的成品油中究竟包含哪些稅費？上調消費稅后老百姓的出行成本增加多少？世界其他國家成品油的稅負如何？未來(lái)油價(jià)上漲稅負是否會(huì )下調？新增稅收收入將用在何處？新京報針對消費稅上調后與消費者相關(guān)的五個(gè)問(wèn)題進(jìn)行了解讀。

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　　我國油價(jià)里的稅收占比是多少？

　　如果消費者購買(mǎi)10元錢(qián)的汽油，其中包含3.4元的稅；10元的柴油則包含3.1元的稅。

　　我國的成品油中包含的各項稅收都是價(jià)內稅，也就是說(shuō)，稅額計入了成品油價(jià)格。

　　成品油中的流轉稅主要有增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育附加。經(jīng)過(guò)此次調整后，汽油的消費稅為1.12元/升，柴油的消費稅為0.94元/升；成品油的增值稅稅率為17%；同時(shí)，還有以消費稅和增值稅為稅基的城市維護建設稅和教育附加，城市維護建設稅稅率為7%，教育附加的稅率為3%；此外，消費稅的提高會(huì )聯(lián)動(dòng)成品油中其他稅費的上調。

　　成品油稅負水平一般是用成品油流轉稅占油品含稅零售價(jià)格的比重來(lái)衡量。

　　按照財政部和國家稅務(wù)總局的測算，此次調整后，汽油、柴油流轉稅稅負將分別由32%和29%提高至34%和31%。

　　也就是說(shuō)，如果消費者購買(mǎi)10元汽油，其中包含約3.4元的稅；10元的柴油則包含約3.1元的稅。

　　以目前北京92號汽油6.76元／升價(jià)格計算，車(chē)主購買(mǎi)1升汽油繳納的稅費約為2.35元。其中包括增值稅0.98元、消費稅1.12元、城建稅0.15元、教育附加費0.06元，地方教育附加費0.04元，合計2.35元，總稅負比重為34.83%，比之前增加1.99%。

　　對于私家車(chē)車(chē)主而言，每月跑2000公里，一年跑24000公里，按每100公里消耗8升油計算，一年多支出約270元。

　　對貨運司機來(lái)說(shuō)，一輛載重50噸的柴油車(chē)，每月跑1萬(wàn)公里，一年跑12萬(wàn)公里，按每百公里油耗28升計算，一年多支出約5400元。

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　　中國油價(jià)中的稅負比其他國家高？

　　以去年3月份價(jià)格水平測算，中國大陸油價(jià)中的稅負高于美國等國家，低于德國、日本等國家。

　　相比其他國家，中國的成品油稅負水平如何？社科院財經(jīng)戰略研究院稅收研究室主任張斌表示，世界各國成品油中稅負水平不同，首先與產(chǎn)油國不具有可比性；其次，從發(fā)達國家的比較來(lái)看也分為兩種情況，美國成品油中的稅負較輕，歐洲的成品油中的稅負比較重。

　　根據財政部的說(shuō)法，“明顯低于歐盟國家的稅負水平，與周邊一些國家相比也偏低?！?

　　據報道，中國石化(5.41, 0.00, 0.00%)經(jīng)濟技術(shù)研究院于去年3月份成品油價(jià)格水平所做的測算，汽油稅收占最終零售價(jià)格的比例，中國大陸為30.46%，美國為11.22%，德國為56.92%，日本為39.30%，中國臺灣為26.31%。柴油稅收占最終零售價(jià)格的比例是，中國大陸26.31%，美國11.87%，德國為45.62%，日本為27.35%，中國臺灣為16.96%。

　　廈門(mén)大學(xué)中國能源經(jīng)濟研究中心主任林伯強教授對新京報記者表示，“不同國家之間比較意義不大，我們應該自己跟自己比?！?

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　　中國油價(jià)中的稅負水平是否合理？

　　專(zhuān)家稱(chēng)，成品油中稅負水平是否合理要看稅收的調節目的，而此次調整從長(cháng)期來(lái)看有利于資源和環(huán)境。

　　目前中國油價(jià)中的稅負水平是否合理？

　　中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(cháng)劉桓表示，中國成品油中的稅負水平與國際上相比是中等偏低的，未來(lái)可能還有進(jìn)一步提高的空間。

　　劉桓表示，中國的油價(jià)中包含了較高的油稅，這是受到資源環(huán)境和能源消耗制約所致。另外，去年召開(kāi)的十八屆三中全會(huì )提到稅改，其中明確提出要調整消費稅的稅率，因此這次消費稅上調并不意外。

　　張斌表示，成品油中稅負水平是否合理要看稅收的調節目的。張斌稱(chēng)，我國提出資源節約和環(huán)境保護，其實(shí)現需要有相應的政策支持，其中稅收就是一種調控工具，此次政策的調整從長(cháng)期來(lái)看有利于資源和環(huán)境。

　　林伯強表示，到底應該征多少稅才合理，理論上得不出一個(gè)最優(yōu)的結論。目前油品征稅承載的目標太多，比如為了節能減排要增稅抑制需求，但又要保證老百姓生活水平，稅負不能太高，多個(gè)目標彼此沖突，該以誰(shuí)為主，業(yè)界存在爭議。

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　　如果將來(lái)油價(jià)上漲稅負會(huì )下調嗎？

　　多位財稅專(zhuān)家表示，稅收是長(cháng)效機制，未來(lái)即使油價(jià)上漲，也不太可能出現稅負下調的情況。

　　在國內汽、柴油價(jià)格不斷下跌之際，成品油消費稅上調。那么，未來(lái)如果油價(jià)上漲，消費稅是否會(huì )下調？

　　中國社科院財經(jīng)戰略研究院汪德華表示，消費稅目前實(shí)施的是消費稅暫行條例，尚未上升到稅法，所以只要報國務(wù)院批準，財政部和國稅總局就可以進(jìn)行調整。

　　對于如果未來(lái)油價(jià)上漲是否會(huì )下調稅負，多位財稅專(zhuān)家表示，稅收是長(cháng)效機制，成品油的稅負不會(huì )隨著(zhù)油價(jià)的變化進(jìn)行調整，未來(lái)即使油價(jià)上漲，也不太可能出現稅負下調的情況。

　　劉桓表示，價(jià)格是隨行就市的，而稅收是長(cháng)效機制，二者沒(méi)有必要完全掛鉤。

　　張斌表示，即使油價(jià)上漲也不太可能下調稅負。從以往的經(jīng)驗來(lái)看，如果未來(lái)油價(jià)大幅上漲，一般不是依靠降低成品油的稅負來(lái)進(jìn)行調節，而是通過(guò)補貼的形式照顧中低收入階層。

　　林伯強認為，中國是個(gè)缺油的國家，油價(jià)比較低的時(shí)候，用增稅來(lái)抑制需求對提高能源使用效率有好處。但關(guān)鍵問(wèn)題是，當油價(jià)又漲到8元多時(shí)，稅費應該下調，還之于民，“不能是低的時(shí)候多收稅，高的時(shí)候不減稅?！绷植畯娬f(shuō)。

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　　消費稅上調帶來(lái)多少新增稅收？

　　以2013年的數據測算，此次消費稅上調后，汽柴油消費稅全年增加400多億元。

　　根據中國石化經(jīng)濟技術(shù)研究院提供的數據，2013年我國汽油消費量為9419萬(wàn)噸，相當于1290億升，柴油消費量為1.7億噸，相當于2000億升。以此測算，此次消費稅上調后，汽柴油消費稅全年增加400多億元。


　　劉桓表示，從數額上來(lái)看，增加的400多億元稅收相對于財政收入不算大，但調控的意義比較大。去年，全國財政收入將近13萬(wàn)億元，全國稅收收入有11萬(wàn)億元。

　　對于新增稅收收入的使用，財政部表示，新增收入納入一般公共預算統籌安排，主要用于治理環(huán)境污染、應對氣候變化的財政資金，其次是用于促進(jìn)節約能源，鼓勵新能源汽車(chē)發(fā)展。

　　張斌表示，根據財政部的口徑，納入一般公共預算統籌安排在制度上就不是專(zhuān)款專(zhuān)用，而是進(jìn)入“大盤(pán)子”后增加幾個(gè)目標項的支出，比如環(huán)保和新能源汽車(chē)的支出就多一些。

　　劉桓也表達了同樣的看法，這些增加的稅收收入最后還是會(huì )放在“大盤(pán)子”中統籌安排。